原問題 ：小規模征稅人季報退稅奈何樣做賬?老會計舉例分享！企業所患上稅實施鑒定征收，

某小規模征稅人是工業企業，假如抵達免征增值稅條件時，將無關應交增值稅轉入歇業外支出。應稅所患上率為10%，2月份銷售支出為2萬元，分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：歇業外支出

(3)季度末合計企業所患上稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所患上稅用度

貸:應交稅費——應納企業所患上稅若何報告增值稅?

按季度報告增值稅的會計處置

1月份會計處置

借：應收賬款

貸：主歇營業支出

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處置

借 ：應收賬款

貸：主歇營業支出

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處置

(1)借：應收賬款

貸：主歇營業支出

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，合計本季度銷售支出是否抵達免征增值稅條件，3月份銷售支出為1萬元 ，2016年第一季度銷售支出合計為8萬元(不含稅，下同)，